留学生报税很简单：税务居民身份很重要

驾临蚂蚁

正值3月春暖花开，报税的客人络绎不绝，其中包括很多在加拿大求学的莘莘学子。对于前来报税的留学生们，我被问到最多的问题就是“我需要在加拿大报税吗？”“如果需要报税，怎样报，报哪些收入或费用呢？”是否需要报税，怎样报，取决于留学生们在加拿大的税务居民身份。
我们这里所说的税务居民身份是指税务意义上的居民。这跟移民身份（永久居民或是公民身份）是两个不同的概念。根据留学生在加拿大的居住状态和居住时间的长短，我们一般可以将留学生的税务身份分为：加拿大居民、视同加拿大居民和加拿大非居民。具体认定的方法以及不同身份需要遵循的税务准则如下表所示。
留学生在加拿大可以有打工收入吗？
很多在加拿大的留学生们都会在周末或是三假（春假、暑假、寒假）期间打工，积攒当地工作经验，顺便赚点零花钱。为了在加拿大打工，你需要向Service of Canada申请一个“9”打头9位数的临时工作工卡。这个临时工卡允许你在有效期内合法在加拿大打工，同时也是申报个人所得税必须提供的重要的信息资料。
最后一年获得教育免税额
和教科书抵扣额的税务优惠
此前，留学生们除了可以获得实际学费支出（Tuition Fee）的税务优惠以外，还可以根据他们在学校学习时间的长短获得相应的教育免税额（Education Amount）和教科书抵扣额（Textbook Amount）的税务优惠。
但是今年起，两项税务优惠（教育免税额和教科书抵扣额）都将结束。2017年之前未用完的教育免税额和教科书抵扣额可以在2017年及以后的年份中使用。举例来说，小李2016年在卑诗理工学院（BCIT）两个学期的学费共计$4,000，加上她的教育免税额和教科书抵扣额，她2016年一共获得$7，720的税务抵扣额。假设2017年，小李的学费同样是两个学期$4,000，那么2017年小李可以获得的税务抵扣总额就是$4,000，将不会再享有教育免税额和教科书抵扣额的税务优惠。
小李2016总计共$7,720的税务抵扣额是否意味着她可以获得$7,720的退税呢？并非如此。小李具体可以获得的退税金额，我们在后续的“应课税所得的计算”中会详细介绍。假设小李2016年申报了这总计$7，720的税务抵扣额，由于小李2016年两个学期都是全职学生，没有工作收入，所以没法去用这个税务抵扣额。小李可以将这$7,720的税务抵扣额放在2017年以及今后任何时候用，没有截止日期。一般在有收入后，需要支付联邦所得税的时候就可以开始用了。
对于“税务居民”的留学生们，除了享有学费等的税务减免额，还可以像当地居民一样享有GST退税，卑诗省的各项税务优惠等。
你的个人税为什么会被税局抽查？
包括留学生在内，很多报税人先前自己报税或是找朋友报税，出现各种问题，税局来信来函查问，惊慌失措才找会计师帮忙处理。其实当遇到税局查问时，大家不要惊慌，在有效期内提供税局所需的资料，一般就不会再有问题。为什么我们在4月30日以后会收到税局的信函，要求进一步查看相关的报税资料？因为我们现在申报个人所得税一般都是电子报税，在提交报税文件（T1: General income tax and benefit package）时，并没有同时提交相关的辅佐证明材料。
每年报税季节，加拿大税局会收到近28,000,000份个人报税资料。因为大家都赶在截止日期之前递交，所以税局并没有时间对大多数的个人税进行核查。等6月左右，税局的时间许可了，就开始进行个人所得税的审查工作了。那么，有人会问，为什么我的个人税会被抽查到？我的邻居就没被抽查到？个人税被抽到查看的原因多种多样，主要是以下4种：
被随机抽查到。
2.漏报某个收入单据T Slips。比如说你有多个T5（投资利息收入单），但你在报税时遗漏了一个T5。大家应该都知道你所收到的所有的收入单据T Slips，税局一般也会收到一份。比如说，每年的工资收入单T4，你的雇主在给你发T4的同时，也会递交给税局一份你的T4。所以当税局发现你漏报收入时，一定会找到你，进行核查。
3.你申报了一些较为不常见的税务减免优惠。比如说，你申报了亲人抚养额（Caregiver Amount）；你支付工资给父母，请求她们帮你照看小孩，等等。这类涉及亲人的税务减免优惠最易被抽查到。
4.还有就是你以前的个人税被审核过，税局否定了你的某项税务减免，你的个人税申报结果被税局调整过。这些情况也较易引起税局的再次关注。
最易被抽查到的税务减免项目包括：慈善捐款donations，搬家费moving expenses，托儿费child care expenses，学费、教育费用tuition and education amounts，其他国家缴税证明foreign tax credits和医疗费medical expenses。不过，虽然现在税局在加大查税的范围和力度，但不是说我们不可以申报各项税务减免。只是提醒大家，保留好所有的收据，证明材料至少6年，不要随意丢弃，做到不慌不忙等待税局前来核查。