家庭遗产继承：如何让税收最小化

龙Dragon

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　　加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分需要申报交税。虽然加拿大没有遗产税，但一大笔资本增值税 (Capital Gain)，很可能让你的下一代“继承”不起。
　　尽早开始计划你的家庭遗产继承方式，最小化纳税非常重要，要知道调整和实施最佳的继承结构可能需要几年的时间。
　　以下是王珂会计师事务所建议你考虑的几个步骤。
　　1) 尽早开始咨询税务专家，了解继承税务可能产生的问题。
　　许多企业家等待时间过长，在过程中发生意外，如发生健康问题甚至死亡。这会导致失去节省税款的良机。比如一种非常糟糕的情况是，企业在所有者死亡时转嫁到了一个孩子身上，但家庭没有办法就应计资本收益缴纳税款。所以建议您，尽早!尽早!尽早!
　　2) 最大限度地减少资本增值税
　　无论您是转让您的业务还是将其作为礼物赠予家庭成员，它都被视为以公平的市场价值售出，按照增值部分的一半缴纳资本增值税，并按照您的最高税阶纳税。资本增值将根据企业的初始成本与今天的股票价值的差额计算。 向配偶转移是免税的，在这种情况下，收入和税收延迟到配偶出售或赠送生意时再支付。 如果您的公司是一家合格的小型公司，您可以申请终身免税，以减免此税。 2016年的免税额为824,176加元，这意味着低于这个数额的总收益是免税的。豁免额与通货膨胀挂钩，每年增加。 为了符合豁免资格，公司必须符合几个条件。例如，它必须在过去的24个月内由同一个人拥有，并且在转移时至少90%的资产是用于加拿大的业务。
　　3) 考虑冻结财产
　　冻结财产是基于公司价值，锁定公司收益和资本利得税的一种方式。通常的做法是将公司的普通股换成固定价值的优先股，然后向您的孩子发行普通股。公司价值的未来增长都归普通股所有，直到您的孩子出售或赠送他们的股票时才会被要求纳税。这些股份可以由孩子直接或以信托形式持有。
　　4) 考虑合并业务(incorporating)
　　如果您尚未合并您的业务，可以考虑这样做。非法人企业的所有者没有资格获得终生资本收益豁免，并且通常不能对公司进行冻结。
　　5) 推迟税收
　　如果您为公司投入资金并在几年内持续获得回报，您也许可以推迟部分资本增值税。在这种情况下，您可能会根据不同情况，在投资期限内最多5年或10年的时间申报缴纳资本收益税。
　　以上是5个在家庭继承方面综合考虑的建议，但根据你的家庭状况，所拥有的公司行业、架构不同，每家的税务状况都不同，您应该针对您的具体情况获得更专业的税务建议。