漏报境外户口 他被美国重罚110万 双重国籍要小心了

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　　宸羽综合报道：一名拥有双重国籍加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。
　　漏报境外户口资料被美国重罚110万
　　男子叫普默兰兹 (Jeffrey Pomerantz)，他在税务嫌疑的3年内，只向美国国税局 (Internal Revenue Service，简称IRS) 及加拿大税务局 (Canada Revenue Agency，简称CRA) 提交税务入息申报表时，却没有一并提交第2份表格。
　　美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。
　　Pomerantz回应说："这简直是个令人心寒的噩梦。"
　　据加拿大广播公司(CBC)报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。
　　温哥华跨境税务律师瑞德(Max Reed)说：“据我所知，这是对在加拿大居住的美国公民执行FBAR处罚的第一批行动之一。”

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　　很多双重国籍的加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。
　　司法部律师毕特勒 (Paul Butler) 在文件中写道："在开始审查普默兰兹的入息税前，他于2007、2008及2009公历年度，已经没有提交第TD F 90-22.1号『国库报表』(FBAR)，向当局披露持有任何外国户口。"
　　美国司法部指普默兰兹"至少持有两个加拿大帝国商业银行(Canadian Imperial Bank of Commerce，简称CIBC)的个人支票户口，它们早于2001年1月1日之前已经开立，并于2007至2009年期间一直开设和活跃。"

　　此外，美国司法部指普默兰兹于2003年在英属特克斯和凯科斯群岛 (Turks and Caicos Islands) 成立一家名为查福德有限公司 (Chafford Ltd.) 的公司来持有他的个人投资，并透过德国私人银行Sal Oppenheim JR & Cie在瑞士 (Switzerland) 开立了3个银行户口。
　　这三个银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。
　　司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。

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　　但普默兰兹的申辩文件指出，他与拥有加拿大及挪威 (Norway) 双重国籍的妻子移居加拿大之前，只于2008年及2009年部份时间居住在美国加州 (California)。

　　普默兰兹被处罚是因为未提交FBAR表格。如果被认为是故意的，账户持有人可能被罚100,000美元或账户价值的50%，哪个数字高以哪个为准，而且是按照每年每个账户来计算;如果不是故意的，每年每个账户的罚款上限为10,000美元。
　　加拿大税局向美国税局转交银行账号信息
　　一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。
　　该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
　　这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人。

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　　加拿大不会帮助美国税局收取罚款
　　另一方面，美国税局在加拿大收取罚款的能力有限。
　　CRA有一个政策，不会帮助收取FBAR罚款。理由是加拿大-美国税务条约不涵盖FBAR罚款。
　　因此，不符合税务规则的美国人在加拿大相当于被屏蔽起来，哪怕他们在美国没有财产，只要在加拿大有笔小小的退休金，就可以待在加拿大了。
　　目前，此案还在进行受理中。