独资企业(Sole Proprietorship)税务问题

要饭yaofan

独资企业(Sole Proprietorship)税务问题

在加拿大做生意主要有三种形式：独资(Sole Proprietorship), 合伙(partnership) 及公司(corporation)。经常有打算做生意的朋友来咨询的时候说想要成立一家“无限公司”。那么，何为无限，又何为有限呢？这里的无限或有限指的是企业所要承担的债务以及赔偿责任的范围。前两种经营方式（即独资和合伙）所承担的责任是无限的，而公司所承担的责任通常是有限的。这篇文章主要就最简单的独资企业谈一谈其税务规划问题。
独资企业并不是一种正式的法律组织形式。它只是表示老板自己一个人经营或从事一种商业活动，从税务角度上来讲，独资企业老板属于自雇类型。设立独资企业不需要经营者采取什么特殊的法律步骤，因为经营者本人就是企业，两者是绑定的一体。企业经营者可以用自己的名字经营生意，也可以用其它喜欢的名字。在使用本人姓名以外的名称来做生意时，要先向相关政府部门登记企业名称。
首先，我们来讨论一下独资企业或自雇当老板有哪些有利的地方：
· 省时：基本不需要任何的法律程序来专门设立独资企业。当您开始经营生意活动时，您的企业也就诞生了。当您不再想经营时，同样也不需要采取任何法律步骤来关闭独资企业。
· 省钱：这种经营小生意的形式是最廉价的，因为无需注册，而且也不需要像公司一样单独做年结。只要老板年底申报个人税时把企业盈利报在个人收入内即可。
· 企业的利润要纳入个人收入，同理企业的亏损也可以抵减所有者其它来源的个人收入。例如，您本身有一份职员工作，您又利用业余时间登广告上门为别人修理电器。如果您的小生意扣除所有生意费用后处于亏损状态，年底报个人税时，就可以把这年生意的亏损加到其它您的收入所得，综合收入所得经过抵减调整后决定您这一年度的应纳税额。
· 可以发薪水给他人包括配偶和其他家庭成员。这一项给了自雇人士一些税务规划的空间。
独资企业有它的好处，也一定有不利之处，任何事都会有其两面性。其不利之处主要体现在独资企业所承担的责任是无限的，而且会影响到所有者的个人财产。
· 无限责任：不只是企业的资产和利润属于所有者，企业的债务和任何责任都是跟所有者绑定的。当有任何责任纠纷时，索赔金额若超出企业资产时，所有者就要以个人的财产来承担。出于这种风险，很多做生意的朋友倾向于成立公司做生意，所有人无需承担公司的负债。或者所有者可以通过购买足够的商业保险以求保障。
· 独资企业收益好时，也就是自雇人士在某一年收益丰厚时，收入所得要按个人的累进税率纳税，有可能适用税率会较高。如果以公司形式经营，会有多一些税务规划的机会。小型企业公司积极性收入适用的税率相对较低，而且如果股东不急于从公司提取资金，将利润留在公司里可以起到延迟缴税的作用。
· 之前提到独资企业可以发薪水给他人，但不可以发工资给所有者本人。
· 独资企业所有者一旦去世，企业就要终止，因为企业和所有者是绑定的；但以公司形式经营时，不存在这个问题，即使股东去世或退休，以更换股东的方式仍可以继续经营现有的生意。
从税务角度来讲，独资企业所有者在经营生意初期可以采用独资方式经营，这个阶段收益可能不多或亏损的机率较大，亏损可以抵减其它来源的收入；当生意运行平稳，收入丰厚时可以转为公司形式经营，以获得更大税务规划空间。每位企业所有者的个人情况不同，不可一概而论，我们还是建议咨询专业会计师尽早做好税务规划。