2025新的税收措施有哪些值得关注的变化

新的一年将对现有税收措施进行一些调整，但这些变化预计对个人的影响微乎其微。

滑铁卢大学会计与金融学院的丹尼尔·罗戈辛斯基（Daniel Rogozynski）告诉CBC新闻，总体来看，2025年在税收方面将是一个“现状年”。

“没有太多变化，因为他们确实没有太多调整空间，”他说。“你不能减少税收，因为他们正在借这么多钱；而且你也不能花太多额外的钱，因为他们依然在借钱。”

GST/HST假期

罗戈辛斯基表示，加拿大人最可能注意到的税收变化是GST/HST假期。这项措施将在两个月内为部分必需品减免税收。

这一政策于2024年12月14日生效，将持续到2025年2月15日，适用于特定类别的商品和食品。

议会预算官表示，此次税收减免将使联邦政府损失14.6亿加元，并让那些实施统一销售税的省份损失12.6亿加元——如果各省决定不放弃向联邦政府的赔偿要求，这些损失可能全部计入联邦政府账目。

“从经济角度看，这对个人或加拿大经济的影响都不大，除了花费我们本来没有的钱以外，”罗戈辛斯基说。

“如果认真分析GST假期，它更像是两个月的‘糖分刺激’。”

资本收益税

在2024年的预算中，联邦政府将资本收益税的纳税比例从原来的50%提高到66%，适用于个人年资本收益超过25万加元的部分。

此外，还宣布企业和信托的所有资本收益将从50%的纳税比例上调到三分之二的水平。

资本收益是资产（如投资物业、股票或共同基金）的成本与其最终销售价格之间的差额。

这一变化被列入预算附件，但尚未通过议会。

加拿大税务局（CRA）自2024年6月25日起已开始临时执行这一措施，直到立法通过或新政府终止该政策。

2025年将是新资本收益税纳税比例全面实施的第一年。

在12月17日议会休会前，加拿大下议院因讨论特权问题而无法推进正常工作，例如通过相关立法。

“从某种意义上说，这体现了当前系统的某种功能性缺失，即他们无法通过法律来实际实现他们的政策目标，”罗戈辛斯基说。

加拿大企业家激励计划

另一项尚未通过议会立法、但已由CRA实施的税收措施是加拿大企业家激励计划。

这项激励计划也在2024年预算中提出，为设立为加拿大控制私人企业的企业主提供终身最高200万加元资本收益的三分之一纳税比例减免。

该计划将于2025年开始分五年逐步实施，每年增加40万加元的免税额度，直至2029年达到每年200万加元的上限。

“对于拥有资本收益的个人来说，税收世界将变得更加复杂，”罗戈辛斯基说。

“如果你在企业股份上获得资本收益，随着这些不同规则的同时生效，这一过程会比以往复杂得多。”

CPP最高缴款额

2025年将是增强版加拿大养老金计划（CPP）缴款要求的第二年。根据这些规则，两个上限将用于确定个人需要支付的CPP最高缴款额。

第一个上限从2024年的68,500加元提高到2025年的71,300加元。要计算员工的最高缴款额，需要将5.95%的缴款率应用到扣除3,500加元免税额后的第一个上限金额。

这意味着2025年，员工的第一个上限最高缴款额为4,034.10加元。雇主需支付等额匹配金额，因此每名员工的总最高缴款额为8,068.20加元。

2025年的第二个上限为81,200加元，高于2024年的73,200加元。

要计算第二个上限的CPP最高缴款额，需要取71,300加元与81,200加元之间的差额，即9,900加元，并将其乘以较低的缴款率4%，得出396加元。雇主也要缴纳相同数额的对等供款。

2025年的其他重要变化

碳税价格

从2025年4月1日起，在联邦碳税适用的省份，每吨碳排放的价格将从80加元上调至95加元。

由于魁北克省、不列颠哥伦比亚省（卑诗省）和西北地区拥有符合联邦标准的碳定价体系，联邦碳税后盾政策（backstop）不适用于这些地区。

在适用联邦碳税后盾的省份，碳税价格将根据燃料燃烧时所产生的CO2当量排放量，以燃料税率的形式征收。

从4月1日起，这些省份和地区的汽油燃料税将在加油站从2024年的每升17加分上调至20加分，而丙烷燃料税将从每升12加分提高到14加分。

政府从碳税中获得的90%的收入通过退税计划返还给家庭，其余10%用于帮助企业、学校、自治市及其他补助金接受者减少化石燃料使用的项目。

议会预算官和两位卡尔加里大学教授的最新研究得出结论，几乎所有家庭通过碳税退税获得的收益都超过了他们支付的直接和间接成本。

只有最高收入五分位的家庭预计支付的费用超过他们获得的退税，因为他们的消费较多。

所得税、就业保险费和免税储蓄账户（TFSA）
从2025年1月1日起，加拿大联邦所得税税级门槛将在所有税级上提高2.7%，相比之下，2024年的增幅为4.7%，2023年的增幅为6.3%。基本个人免税额也已调整以适应通胀。

虽然各省有自己的所得税税级，但2025年的联邦税级门槛如下：

0至57,375加元，税率为15%
57,376至114,750加元，税率为20.5%
114,751至117,882加元，税率为26%
117,883至253,414加元，税率为29%
253,415加元以上，税率为33%

随着通胀回落至1%至3%的目标范围，所得税税级门槛的增幅也随之下降。在2022年通胀激增之前，所得税门槛在2021年增长1%，2022年增长2.4%。

2025年起就业保险（EI）的最高可保收入上限将从2024年的63,200加元升至65,700加元。这意味着员工的年度EI最高缴款额将从2024年的1,049.12加元增至1,077.48加元。

2025年的免税储蓄账户（TFSA）年度缴款限额将保持在7,000加元不变。(都市网Rick编译，图片来源星岛资料图)

(ref:https://www.cbc.ca/news/politics/2025-tax-measures-changes-new-1.7416370)